MVA-registeret

MVA-registeret (Merverdiavgiftsregisteret) er Skatteetatens register over virksomheter som skal beregne og betale merverdiavgift. En håndverksbedrift må registrere seg når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner, eksklusiv mva, i løpet av en periode på 12 måneder.

Når må du registrere deg?

Grensen gjelder hvilken som helst periode på 12 måneder, ikke bare kalenderåret. August til juli teller like mye som januar til desember. Du registrerer virksomheten når beløpsgrensen er nådd. Registrerer du for sent, påløper det renter på mva du skulle ha betalt tidligere.

Eksempel: fakturaen som passerer grensen

En elektriker starter enkeltpersonforetak og fakturerer 20 000 kroner i mars, 18 000 kroner i april og 25 000 kroner i mai, alt eksklusiv mva. Med mai-fakturaen er omsetningen 63 000 kroner, og grensen er passert.

Fakturaene fra mars og april sendes uten mva, men salget skal likevel tas med i mva-meldingen. Mai-fakturaen er salget som tok omsetningen over grensen, og den skal faktureres med mva etter at registreringen er på plass. Du kan ikke legge mva på en faktura før virksomheten er registrert. Har du allerede sendt fakturaen uten mva, krediterer du den og sender en ny med mva når registreringen er godkjent.

Hva endrer seg når du er registrert?

• Du legger utgående mva på avgiftspliktige salg. Alminnelig sats er 25 prosent i 2026, og det er den som gjelder for vanlige håndverkstjenester.
• Du kan trekke fra inngående mva på innkjøp til virksomheten, for eksempel materialer og verktøy.
• Du leverer mva-melding og betaler differansen mellom utgående og inngående mva, eller får den tilbake.
• Fakturaene skal vise organisasjonsnummeret etterfulgt av bokstavene MVA.

Forhåndsregistrering og hvordan du registrerer deg

Har du store innkjøp før oppstart, kan du forhåndsregistrere virksomheten og få tilbake mva på innkjøpene. Da må du dokumentere avgiftspliktige anskaffelser på minst 250 000 kroner til bruk i virksomheten, det må gå mer enn fire måneder før du når beløpsgrensen, og du må forvente omsetning godt over grensen. Kommer ikke virksomheten i gang som planlagt, må du betale tilbake mva du har fått refundert. Regner du med å nå grensen innen tre uker, kan du registrere deg med en gang og fakturere med mva fra første faktura.

Virksomheten må først være registrert i Enhetsregisteret. Deretter registrerer du den i Mva-registeret hos Skatteetaten. Du trenger tilgangspakken «Merverdiavgift» i Altinn, som daglig leder og styreleder får automatisk. Svaret kommer i virksomhetens innboks i Altinn, vanligvis etter noen minutter, men det kan ta inntil tre uker.